Содержание:
1. Формирование списка контролируемых сделок
2. Ввод дополнительных сведений об объектах списка контролируемых сделок
3. Формирование уведомления (Проверка и заполнение)
Здравствуйте, коллеги! Сегодня мы с Вами продолжим тему подготовки уведомления о контролируемых сделках в программе 1С:Предприятие.
Все основные действия по подготовке уведомления в программе можно выполнить с помощью "Помощника подготовки уведомления о контролируемых сделках" (Раздел «Отчеты → Контролируемые сделки»).
Рис. 1 Помощник подготовки уведомления о контролируемых сделках
1. Формирование списка контролируемых сделок
На первом этапе формируется список сделок, которые могут контролироваться на основании п.1 ст.105.14 НК РФ. Это сделки между взаимозависимыми лицами (п.1 ст.105.14 НК РФ), сделки в области внешней торговли товарами мировой биржевой торговли (п.п. 2 п.1 ст. 105.14 НК РФ) и сделки с контрагентами, зарегистрированными в офшорах (п.п.3 п.1 ст.105.14 НК РФ) Для этого необходимо указать список взаимозависимых лиц. Для контрагентов информационной базы, которые зарегистрированы за рубежом, указать страну регистрации и определить список номенклатуры, которая соответствует товарам мировой биржевой торговли.
Список взаимозависимых лиц
Возможны следующие типы взаимозависимости:
- Взаимозависимы по Кодексу (п.2 ст.105.1 НК РФ),
- Самостоятельное признание взаимозависимости (п.6 ст. 105.1 НК РФ),
- Взаимозависимы по решению суда (п.7 ст. 105.1 НК РФ),
- Не взаимозависимый посредник (п.1.1 ст.105.14 НК РФ).
Для прекращения отношений зависимости нужно добавить еще одну запись, в которой выбрать тип "Не взаимозависимы" и дату, начиная с которой контрагент перестает быть взаимозависимым с организацией. Для контрагентов, которые зарегистрированы в Российской Федерации, нужно дополнительно указать особенности их учетной политики предприятия и регистрации: платят ли они налог на прибыль, ЕСНХ, ЕНВД, НДПИ по процентной ставке, а также зарегистрированы ли они в особой экономической зоне.
Рис. 2 Перечень взаимосвязанных лиц в 1С:Бухгалтерия предприятия КОРП
Список контрагентов
Для определения сделок в области внешней торговли товарами мировой биржевой торговли (п.п.2 п.1 ст.105.14 НК РФ) и сделок с контрагентам, зарегистрированными в офшорах (п.п.3 п.1 ст.105.14 НК РФ), требуется определить круг контрагентов, которые зарегистрированы за пределами Российской Федерации.
Товары мировой биржевой торговли
Для определения сделок, которые соответствуют п.п. 2 п.1 ст. 105.14 НК РФ, необходимо в карточке номенклатуры корректно заполнить коды, в том числе ТНВЭД. Если указный код включен в список утверждённый приказом Минпромторга России от 30 октября 2012 г. №1598, то сделки по этой номенклатуре попадут в список контролируемых.
Автоматическое формирование списка сделок
Кнопка "Сформировать" позволяет заполнить список контролируемых сделок в соответствии со ст.105.14 НК РФ. Для этого будут обработаны документы информационной базы и в том случае, если возможно определить контролируемую сделку – она будет добавлена в список. Однако не все сделки могут быть обработаны автоматически. Например, не обрабатываются сделки, зарегистрированные документом "Операции (бухгалтерский и налоговый учет)". Сделкой в общем случае будет считаться каждая отдельная строка документа. Если на основании данных, указанных в шагах 1.1-1.3, она удовлетворяет положениям ст.105.14 НК РФ, то она добавляется в список контролируемых сделок.
Рис. 3 Автоматическое формирование списка контролируемых сделок
Регистрация прочих сделок в составе контролируемых
Те сделки, которые не могут быть определены автоматически, нужно зарегистрировать в качестве контролируемых, используя документ "Прочие контролируемые сделки". Доступ к этому документу можно получить из помощника подготовки уведомления по гиперссылке "Регистрация прочих сделок в составе контролируемых". В журнале будут показаны только сделки, относящиеся к тому уведомлению, с которым сейчас идет работа. Документ "Прочие контролируемые сделки" может регистрировать несколько сделок по одному контрагенту и договору. Например, так очень удобно регистрировать сделки по уплате процентов по кредиту, полученному от взаимозависимого лица. Для этого вводится один документ, в шапке указывается контрагент и договор, по которому был предоставлен кредит, а в табличной части отражаются начисления процентов по кредиту за отчетный год. После проведения эти сделки будут добавлены в список контролируемых. Каждая строка табличной части будет обработана как отдельная сделка.
Рис. 4 Прочие контролируемые сделки
Отчет по списку контролируемых сделок
Отчет позволяет проанализировать список контролируемых сделок. Доступны различные группировки (по контрагенту, договору, предмету сделки, расчетному документу) и отборы.
Рис. 5 Отчет по списку контролируемых сделок
2. Ввод дополнительных сведений об объектах списка контролируемых сделок
На втором этапе производится ввод дополнительных сведений для того, чтобы правильно классифицировать сделки и правильно заполнить уведомление. Указывать дополнительные данные нужно только для тех объектов, которые попали в список контролируемых сделок.
Ввод сведений о собственной организации
Требуется указать, является ли организация плательщиком налога НДПИ по процентной ставке и зарегистрирована ли организация в особой экономической зоне.
Рис. 6 Указываем сведенья о собственной организации в программе 1С:Бухгалтерия КОРП
Сведения о взаимозависимых лицах
Отчет "Сведения о взаимозависимых лицах" позволяет в удобном виде представить сведения о взаимозависимых лицах. При необходимости можно из отчета открыть сведения о взаимозависимом лице и отредактировать их. Редактировать можно только те свойства, которые не влияют на признание сделки взаимозависимой.
Сведения о контрагентах контролируемых сделок
Отчет "Сведения о контрагентах контролируемых сделок" позволяет просматривать и редактировать сведения о контрагентах и договорах, с которыми в отчетном году есть контролируемые сделки. Для иностранных юридических лиц нужно указать регистрационные сведения в стране их регистрации, а для физических лиц – ссылку на элемент справочника "Физические лица", которая соответствует этому контрагенту. Для договоров указывается код наименования сделки, метод определения рыночных цен, код условий поставки и относятся ли сделки со стороны контрагента на ЕНВД.
Сведения о предметах контролируемых сделок
Отчет "Сведения о предметах контролируемых сделок" позволяет просматривать и редактировать сведения о предметах контролируемых сделок. В качестве предмета сделки может выступать элемент справочников "Номенклатура", "Нематериальные активы и расходы на НИОКР", "Объекты строительства", "Основные средства". Для предметов сделок указывается, облагается ли они налогом на добычу полезных ископаемых по процентной ставке и коды ТНВЭД, ОКП и ОКВЭД.
3. Формирование уведомления (Проверка и заполнение)
На третьем этапе выполняется проверка и заполнение уведомления о контролируемых сделках, а также выгрузка его в электронном виде или печать.
Границы включения сделок в уведомление
Форма позволяет просмотреть и изменить границы включения сделок в уведомление по различным причинам. Сведения о границах заполняются автоматически в соответствии с налоговым кодексом, их ручное изменение не требуется. Данные, указанные в форме, действуют на отчетный год на все уведомления. Т.е. изменение границ одного уведомления влечет за собой автоматическое изменение границ всех прочих уведомлений этого года. В том случае, если в текущем году ограничение не действует, то в сумме ограничения указывается " 999 999 999 999 999"
Рис. 7 Определение границ включения сделок в уведомление
Контролируемые сделки для включения в уведомление
Отчет "Контролируемые сделки для включения в уведомление" позволяет определить, какие сделки будут включены в уведомление, а какие нет, а также причину включения или не включения. Отчет позволяет группировать данные по различным условиям, а также накладывать отборы.
Рис. 8 Отчет «Контролируемые сделки для включения в уведомление»
Формирование уведомления
Кнопка "Заполнить уведомление" формирует уведомление на основании данных о контролируемых сделках с учетом их классификации и соответствия их суммовому критерию. Если уведомление уже было сформировано, то все старые листы будут помечены на удаление, и будут созданы новые. При этом, если уже существовал лист 1А с такими же свойствами, он будет использован повторно. Уведомление формируется следующим образом: все сделки классифицируются в соответствии положениями статьи 105.14 НК РФ. Для каждого контрагента по каждой группе сделок определяется сумма сделок. Затем эти суммы сравниваются со значением соответствующего суммового критерия и если сумма сделок превышает его, то соответствующие сделки добавляются в уведомление. Одна и та же сделка может соответствовать нескольким критериям и попасть в уведомление по нескольким причинам, однако добавлена она в уведомление будет только один раз.
Рис. 9 Формирование уведомления в 1С:Бкухгалтерия КОРП
Список листов раздела 1А
Уведомление представляет собой список листов раздела 1А. Каждый такой лист – это отдельный документ. Список листов, входящих в соответствующее уведомление можно открыть из формы помощника подготовки уведомления о контролируемых сделках. Из списка можно добавлять новые листы, помечать листы на удаление, а также редактировать любые их параметры.
Листы раздела 1Б указываются в соответствующей табличной части документа "Лист раздела 1А".
Рис. 10 Листы раздела 1А в 1С:Бухгалтерия КОРП
Кнопка "Перенумеровать" позволяет восстановить последовательную нумерацию листов раздела 1А, если она нарушена. Если нумерация корректна (начинается с 1 и не содержит пропусков номеров), то ничего не произойдет.
Анализ уведомления
Отчет "Анализ уведомления" позволяет представить уведомление в удобном для анализа и редактирования виде. Доступны различные группировки и отборы, а также вывод дополнительных сведений. Строки отчета расшифровываются, из него можно открыть соответствующий документ "Лист раздела 1А", и отредактировать его.
Рис. 11 Отчет «Анализ уведомлений» в 1С:Бухгалтерия КОРП
Выгрузка уведомления в электронном виде
Кнопка "Выгрузить уведомление в электронном виде" позволяет получить файл в формате XML, который соответствует утвержденному ФНС формату. При выгрузке нужно указать каталог, в который и будет выгружен файл.
Рис. 12 Процесс выгрузки уведомления
Печать уведомления
Кнопка "Печать" позволяет вывести на печать уведомление в регламентированном виде.
Рис. 13 Печать уведомления
Специалист компании «Кодерлайн»
Наталья Митницкая
