Содержание:
1.Настройки программы 1С:Бухгалтерия предприятия
3. Учет розничной выручки наличными
4. Учет розничной выручки по платежным картам (эквайринг)
6.Доходы и расходы отражены в Книге доходов и расходов при УСН
Пример: Организация ООО "Рассвет" применяет налог УСН с "доходы минус расходы", реализует товары в розничной торговле на УСН через неавтоматизированную торговую точку (НТТ). Оплата покупателями товаров может производиться как наличными, так и безналичным путем по банковским картам через POS-терминал.
В соответствии с учетной политикой организации:
· товары в розничной торговле учитываются по стоимости приобретения;
· в бухгалтерском и налоговом учете списание товаров производится по методу ФИФО.
1. Настройки программы 1С:Бухгалтерия предприятия
1.1 Настройка функциональности программы:
Форма "Функциональность программы" (рис. 1):
Раздел: Главное → Функциональность.
На закладке "Торговля" в 1С:Бухгалтерия предприятия должен быть установлен флажок "Учет товаров в розничной торговле".
Если оплата от покупателей будет приниматься по платежным картам, то на закладке "Банк и касса" должен быть установлен флажок "Платежные карты".
Рис. 1 Настройки в форме "Функциональность программы"
1.2 Настройка способа оценки товаров в розничной торговле
Форма "Учетная политика" в 1С (рис. 2):
Раздел: Главное → Учетная политика.
Переключатель "Способ оценки товаров в рознице" установите в положение "По стоимости приобретения".
Проверьте период в поле "Применить с" и нажмите кнопку ОК.
Рис. 2 Настройки формы "Учетная политика" в 1С
1.3 Установка розничных цен для товаров в розничной торговле
Документ "Установка цен номенклатуры" (рис. 3):
Цены, установленные документом "Установка цен номенклатуры", действуют для всех организаций, по которым ведется учет в информационной базе. Установленная документом цена действует до момента установки новой цены.
Раздел: Склад → Установка цен номенклатуры.
Кнопка "Создать".
В поле "От" установите дату документа, с которой будут действовать установленные розничные цены.
В поле "Тип цен" выберите тип цен из справочника "Типы цен номенклатуры". Если тип цены для розничной торговли отсутствует, создайте его.
Табличную часть документа заполняйте по кнопкам "Добавить" (для построчного заполнения), "Подбор" (для заполнения списком):
В колонке "Номенклатура" выберите товары, на которые устанавливаются продажные цены. При создании новых элементов указывайте вид номенклатуры "Товары".
в колонке "Цена" установите продажную цену товаров в розничной торговле.
Кнопка "Провести и закрыть".
Рис. 3 Документ "Установка цен номенклатуры" в 1С
1.4 Настройка справочника "Склады" (новая торговая точка - НТТ)
Каждая торговая точка – это отдельный элемент справочника "Склады":
Справочник "Склады" (рис. 4)
Раздел: Справочники → Склады.
Кнопка "Создать".
В поле "Наименование" укажите название новой торговой точки (например, "Магазин "Рассвет").
В поле "Тип склада" выберите "Неавтоматизированная торговая точка".
В поле "Тип цен" укажите тип цен для товаров в розничной торговле (например, "Розничная", как в документе "Установка цен номенклатуры").
В поле "Номенклатурная группа розничной выручки" укажите номенклатурную группу, которая в дальнейшем будет устанавливаться в документах по учету реализации для счета 90.01.1 "Выручка по деятельности с основной системой налогообложения".
Кнопка "Записать и закрыть".
Рис. 4 Добавление новой торговой точки/склада в справочник "Склады" в 1С
2. Поступление товаров в 1С
2.1 Отражено поступление товаров в 1С в розничную торговую точку (НТТ) по каждой номенклатуре
Документ "Поступление (акт, накладная)" (рис. 5-6):
Раздел: Покупки → Поступление (акты, накладные).
Кнопка "Поступление", вид операции документа – "Товары (накладная)".
В поле "Склад" укажите ранее созданную торговую точку с типом "Неавтоматизированная торговая точка" (в примере – магазин "Рассвет").
Заполните документ.
Рис. 5 Создание документа "Поступление (акт, накладная) в 1С
По кнопке "ДТ-КТ" посмотрите результат проведения документа.
Рис. 6 Движения документа "Поступление (акт, накладная) " в 1С
2.2 Перечислена оплата за товары поставщику
Документ "Списание с расчетного счета" (рис. 7):
Документ можно:
· создать на основании документа "Платежное поручение" или на основании документа "Поступление (акт, накладная) ";
· загрузить из системы "Клиент-банк";
· создать как новый документ (Раздел: "Банк и касса → Банковские выписки").
Раздел: Банк и касса → Банковские выписки.
Создайте документ по кнопке "Списание" (вид операции - "Оплата поставщику") или откройте ранее созданный/загруженный из клиент-банка документ.
Заполните/проверьте заполнение полей документа.
Если в программе ведется учет по статьям движения денежных средств, то проверьте, что в поле "Статья расходов" указана статья с видом "Оплата товаров, работ, услуг, сырья и иных оборотных активов" (по умолчанию автоматически указывается предопределенная статья "Оплата поставщикам (подрядчикам)").
Кнопка "Провести".
Рис. 7 Документ "Списание с расчетного счета" в 1С
По кнопке "ДТ-КТ" посмотрите результат проведения документа (рис. 8).
Рис. 8 Движение документа "Списание с расчетного счета" в 1С
3. Учет розничной выручки наличными
Документ "Поступление наличных":
Раздел: Банк и касса → Кассовые документы.
Кнопка "Поступление".
В поле "Вид операции" выберите "Розничная выручка".
В поле "Склад" выберите торговую точку с типом "Неавтоматизированная торговая точка" (в примере "Магазин "Рассвет").
В поле "Сумма" укажите сумму наличной розничной выручки за день (смену).
Раскройте блок "Реквизиты печатной формы" и заполните соответствующие поля для отражения данных в печатной форме приходного-кассового ордера и отчета "Кассовая книга".
Кнопка "Провести".
Для печати приходного-кассового ордера (форма КО-1) используйте кнопку "Приходный кассовый ордер (КО-1) ".
Рис. 9 Документ "Поступление наличных" в 1С
По кнопке "ДТ-КТ" посмотрите результат проведения документа (рис. 10).
Обратите внимание! В документах на поступление розничной выручки ("Поступление наличных" и "Операция по платежной карте") при учете в НТТ проводки по выручке отражаются с незаполненным субконто "Номенклатура". Затем при проведении документа "Отчет о розничных продажах" они сторнируются и формируются новые проводки с указанием конкретной номенклатуры.
Рис. 10 Движение документа "Поступление наличных" в 1С
4. Учет розничной выручки по платежным картам (эквайринг)
4.1 Отражена розничная выручка по платежным картам без учета номенклатуры (эквайринг)
4.2 Отражена на вспомогательном счете розничная выручка по платежным картам
Документ "Операция по платежной карте" (рис. 11):
Раздел: Банк и касса → Операции по платежным картам.
Кнопка "Создать", вид операции документа – "Розничная выручка".
В поле "Склад" выберите склад с типом склада "Неавтоматизированная торговая точка" (в примере "Магазин "Рассвет").
В поле "Вид оплаты" выберите вид оплаты. Если в справочнике "Виды оплат" нет подходящего вида, то создайте новый по кнопке "Создать".
В поле "Способ оплаты" выберите "Платежная карта".
Укажите наименование для способа оплаты (например, "Эквайринг Сбербанк").
В поле "Контрагент" выберите из справочника "Контрагенты" банк, с которым заключен договор эквайринга, в поле "Договор" – договор с ним с видом "Прочее";
Проверьте счет расчетов (счет 57.03) и укажите данные для расчета комиссии банка.
В поле "Сумма" укажите сумму безналичных оплат за день (или смену).
Рис. 11 Документ "Операции по платежной карте" в 1С
По кнопке "ДТ-КТ" посмотрите результат проведения документа (рис. 12).
Обратите внимание! В документах на поступление розничной выручки ("Операция по платежной карте", "Поступление наличных") при учете в НТТ проводки по выручке отражаются с незаполненным субконто "Номенклатура". Затем при проведении документа "Отчет о розничных продажах" они сторнируются и формируются новые проводки с указанием конкретной номенклатуры.
Рис. 12 Движения документов "Операции по платежной карте" в 1С
4.3 Зачислена на расчетный счет розничная выручка по платежным картам (эквайринг)
4.4 Учтена комиссия банка по эквайрингу
Документ "Поступление на расчетный счет" (рис. 13).
Документ создается на основании документа "Операция по платежной карте". В этом случае поля документа и сумма комиссии банка заполняются автоматически.
Раздел: Банк и касса → Операции по платежным картам.
Выберите документ в списке и по кнопке "Создать на основании" создайте новый документ "Поступление на расчетный счет".
В поле "Дата" укажите дату зачисления средств на расчетный счет согласно выписке банка.
Остальные поля документа будут заполнены автоматически, а именно:
поле "Вид операции" – "Поступление по платежным картам".
поле "Плательщик" – банк, через который ведутся расчеты (из справочника "Контрагенты").
поле "Сумма" – сумма зачисленной выручки за вычетом комиссии.
поле "Счет расчетов" – счет 57.03 "Продажи по платежным картам".
поле "Статья доходов" – "Оплата от покупателей".
поле "Договор" – договор с банком по эквайрингу.
поле "Сумма услуг" – сумма комиссии банка, удержанной за услуги по эквайрингу (если выручка зачисляется на расчетный счет за вычетом банковской комиссии).
поле "Счет затрат" – счет 91.02 "Прочие расходы".
поле "Прочие доходы и расходы" – статья "Расходы на услуги банков".
Заполните поле "Назначение платежа".
Кнопка "Провести".
Рис. 13 Документ "Поступление на расчетный счет", созданный на основании документа "Операции по платежным картам" в 1С
По кнопке "ДТ-КТ" посмотрите результат проведения документа (рис. 14).
Рис. 14 Движения документа "Поступление на расчетный счет" в 1С
5. Реализация в розницу
5.1 Списана себестоимость реализованных товаров
5.2 Учтена розничная выручка в разрезе номенклатуры
5.3 Сторнирована розничная выручка по эквайрингу, отраженная без учета номенклатуры
5.4 Сторнирована розничная выручка наличными, отраженная без учета номенклатуры
5.5 Отражена по вспомогательному счету розничная выручка за период
Документ "Отчет о розничных продажах" (рис. 15).
Документ "Отчет о розничных продажах" должен иметь дату (время), более позднюю, чем документы поступления оплаты ("Поступление наличных", "Оплата платежными картами") и должен создаваться не реже одного раза в месяц. Документ может быть создан на основании документа "Инвентаризация товаров" (на превышение учетного количества товаров над фактическим). Стоимость проданного товара включается в расходы по УСН на дату документа "Отчет о розничных продажах" при условии, что товар принят к учету, оплачен поставщику. Если документы "Отчет о розничных продажах", "Поступление наличных", "Оплата платежными картами" созданы в один день, то время документа "Отчет о розничных продажах" должно быть позже времени проведения документов на поступление оплаты при реализации в розницу.
Раздел: Продажи → Отчет о розничных продажах.
Кнопка "Отчет", вид операции документа – "Неавтоматизированная торговая точка".
В поле "Склад" выберите торговую точку (для выбора доступны только склады с типом "Неавтоматизированная торговая точка", в примере – "Магазин "Рассвет").
На закладке "Товары" табличную часть документа заполняйте по кнопке "Добавить" (для заполнения построчно) или по кнопке "Подбор" (для заполнения списком).
Выберите все реализованные в розницу товары за период. Период может быть любым, но не более одного месяца (в примере за период с 01.09.2019 по 14.09.2019).
В колонке "Счет учета" проверьте счет учета товаров.
В колонке "Субконто" укажите номенклатурную группу, по которой учитываются розничные продажи. Если в информационной базе в справочнике "Номенклатурные группы" только один элемент, то колонка "Субконто" не отображается.
Проверьте заполнение остальных колонок в табличной части.
Рис. 15 Отчет о розничных продажах в 1С
По кнопке ДТ-КТ посмотрите результат проведения документа (рис. 16). Все проводки по выручке, сформированные документами "Поступление наличных" и "Оплата платежной картой", сторнируются и на замену им формируются новые проводки с аналитикой по субконто "Номенклатура".
Рис. 16 Движения документа "отчет о розничных продажах"
6. Доходы и расходы отражены в Книге доходов и расходов при УСН
6.1 Отражены доходы и расходы по УСН
Отчет "Книга доходов и расходов при УСН" (рис. 18). Перед формированием отчета выполните обработку "Закрытие месяца" за каждый месяц отчетного периода.
Раздел: Отчеты → Книга доходов и расходов при УСН.
Установите период за который формируется отчет.
Кнопка "Сформировать".
В Книге доходов и расходов УСН:
доходы от розничных продаж отражаются на дату поступления наличных в сумме 1 600,00 рублей (на дату 10.09.2019) и на дату зачисления средств по эквайрингу на расчетный счет организации в сумме 1 400,00 рублей (на дату 11.09.2019);
расходы по реализованным товарам отражаются на дату документа "Отчета о розничных продажах" после выполнения всех условий признания расхода (т.е. на 15.09.2019): - 08.09.2019 - товары приняты к учету, 09.09.2019 - товары оплачены поставщику, 10.09.2019 - товары реализованы покупателю). Поскольку товар приобретался с НДС и поставщик предоставил счет-фактуру, то расходы отражаются двумя отдельными строками – на стоимость товара и на сумму входящего НДС по товару;
расходы на услуги банков отражаются на дату удержания по выписке банка (комиссия за эквайринг - 26,60 рублей на дату 11.09.2019).
Рис. 17 Книга доходов и расходов в 1С
Специалист компании «Кодерлайн»
Наталья Митницкая
